１．解説：
所得税の累進強化と減税は、税の公平性と経済活力向上を両立させる、戦略的かつ革新的な政策パッケージです。所得税の累進性を高めることで、所得再分配機能を強化し、富裕層と一般層の格差是正に踏み出します。同時に、税制改革と税制優遇措置を組み合わせた減税は、特に勤労者層と中間層の可処分所得を増加させる強力なエンジンとなります。これにより、消費支出を刺激し、内需主導の経済成長を力強く推進します。
ここで特に重要となるのが、「ブラケット・クリープ対策」を税の公平性実現のキー要素として位置づける点です。インフレによる名目所得の上昇は、実質所得が変わらないにもかかわらず、国民納税者をより高い税率ブラケットへと押し上げ、税負担を自動的に増加させます。これは、税の公平性原則に反するだけでなく、勤労者層の勤労意欲を低下させる要因ともなりかねません。
ブラケット・クリープ対策は、税制の自動調整機能を強化し、インフレの影響から国民納税者を守る安全弁として機能します。税率ブラケットの定期的な見直し、税額控除拡充、課税ベースのインデックス化などの対策を講じることで、実質的な税負担をインフレの影響から守る仕組みを構築します。
これらの税制措置の組み合わせにより、税の公平性を高い水準で実現しつつ、勤労者層と企業セクターの活力と投資ポテンシャルを最大限に引き出すことが可能となります。公正な税制は、国民全体のコンセンサスの基礎となり、持続可能な経済発展と社会的繁栄の土台を築きます。
（１）日本の所得税の累進性強化の歴史は、戦後の復興期から高度成長期にかけて、公正な社会システム構築への強い意志を示すものです。特に、1950年代から1970年代にかけての所得税最高税率の高い水準での設定は、当時の政府が所得再分配機能と社会的公平性を重視していたことの明白な表現と言えるでしょう。
1950年：所得税最高税率55% → 1960年：所得税最高税率70% → 1970年：所得税最高税率75%
1980年代以降の税制改革により、所得税最高税率は段階的に引き下げられました。かしながら、高所得層になるほど税負担率が低下する『1億円の壁』問題に象徴されるように、今日の税制は、歴史的に受け継がれてきたはずの公正な社会システムを追求する精神との乖離が見られる側面も否定できません。歴史的視点を踏まえ、税の公平性と経済活力のバランスの視点から、現代の経済状況に適合した税制の現代化を推進する意義は極めて高いと言えるでしょう。
２．海外の先進事例：税の公平性と経済成長両立モデル
(１）アメリカ：連邦所得税の累進課税制度は、経済と社会の変化に対応するため、税率ブラケット、税額控除などが定期的に見直され、税制の柔軟性と対応力を確保しています。特に、インフレ調整のための「税率ブラケットの自動調整（indexing）」が1980年代以降導入されており、これにより名目所得の増加に伴う不必要な税負担増加を防いでいます。また、低所得者層への税額控除（EITC：勤労所得税額控除）は、労働インセンティブを維持しながら所得再分配を実現する施策として機能しています。
（２）イギリス：所得税も累進課税制度を採用し、税率ブラケット調整、個人税額控除制度を通じて、ブラケット・クリープと同様の対策を実施しています。具体的には、毎年の予算において個人控除額（Personal Allowance）と税率適用所得区分の引き上げが検討され、インフレ調整が行われています。また、高所得者向けには控除額の逓減（高所得者には個人控除額が段階的に削減される仕組み）が組み込まれており、実質的な累進性を高める効果を持っています。
（３）スウェーデン、デンマークなどの北欧諸国：高税・高福祉国家モデルは、高い水準の所得税の累進性と手厚い社会サービスと引き換えに、国民生活の安定性と高い生活の質を両立させています。特にスウェーデンでは、高所得者向けの控除制限（所得が一定額を超えると各種税額控除の適用が制限される制度）が導入されており、高所得層が相対的により大きな税負担を負う仕組みとなっています。また、税制の自動調整メカニズムとして、税率や課税所得基準が定期的にインフレ率に連動して見直され、ブラケット・クリープの影響を最小限に抑える制度が整備されています。
３．更なる発展と制度設計上の原則：税の公平性と経済効率の最適な組み合わせ
所得税の累進強化と減税、そしてブラケット・クリープ対策をパッケージとして推進する制度設計にあたっては、以下の点を特に重視すべきです。
（１）税の公平性と経済効率のバランス：所得税の累進性強化は、税の公平性向上に不可欠ですが、経済活力を維持・向上させるバランスの視点から、最適な税率ブラケットと税率設計が必要です。経済成長を刺激する税制優遇措置との組み合わせも効果的なアプローチとなります。
（２）ブラケット・クリープ対策の自動メカニズム化：ブラケット・クリープ対策は、毎年のように制度見直しを行うのではなく、税率ブラケットや税額控除などをインフレ率に自動的に連動させるメカニズムを導入することで、制度運営の透明性を高め、管理コストを削減し、税制の安定性を向上させることができます。毎年の見直しの政治的コストと不確実性を低減するメリットも期待できます。インフレ目標連動、輸入インフレ自動調整メカニズムなど、メカニズム設計詳細についても検討する必要があります。
（３）データに基づいた政策評価と柔軟な修正メカニズム：制度導入後も、継続的なモニタリングシステムを構築し、税収データ、経済指標、家計所得データなどを定期的に分析し、政策効果を評価することが不可欠です。データ分析結果に基づき、税率ブラケット、税率、税額控除水準などを柔軟に修正するメカニズムを持つことで、制度を常に最適な状態に維持し、経済状況と社会の変化に適応的に対応することが可能となります。PDCAサイクルを税制に組み込み、絶えず進化する税制を目指すべきです。
４．提言実現による社会へのポジティブな効果：
本提言を実現することで、日本社会は税の公平性、経済活力、国民生活の向上の3つの側面において、著しいブレークスルーを達成できると確信しています。 （１）税の公平性向上効果：所得税の累進性強化とブラケット・クリープ対策は、所得分配の不公平を是正し、所得再分配機能を強化します。富裕層には相応の税負担を求め、中・低所得者層の税負担を軽減することで、社会全体の税負担をより公平に分担し、国民の納得感と制度への信頼を高い水準で構築します。これは社会の結束を強め、持続可能な社会システムの土台となります。
（２）経済活力向上効果：減税は特に中・低所得層の可処分所得を増加させ、消費支出を刺激します。内需拡大は経済成長の主要な推進力となり、デフレ克服と持続的な経済成長実現に貢献します。また、ブラケット・クリープ対策は勤労者層の勤労意欲を維持し、経済活動を活性化する効果が期待できます。公平性と活力の二方向からのアプローチにより、経済のポテンシャルを最大限のレベルまで引き上げることが可能です。
５．結論：
所得税の累進強化と減税、そしてブラケット・クリープ対策は、税の公平性、経済活力、国民生活の向上を同時に実現する斬新な政策パッケージです。本提言を実現することこそ、日本経済の再活性化、社会の持続可能性向上、国民の幸福度最大化への最も効果的かつ確実な道であると確信いたします。
※生成AIも活用しています。
※議連としての統一見解ではなく、私個人としての考えとなります。
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